Come calcolare la tassa di proprietà? Imposta sulla proprietà personale. aliquota dell'imposta sulla proprietà

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Come calcolare la tassa di proprietà? Imposta sulla proprietà personale. aliquota dell'imposta sulla proprietà
Come calcolare la tassa di proprietà? Imposta sulla proprietà personale. aliquota dell'imposta sulla proprietà
Anonim

I proprietari di appartamenti, garage, cottage e molti altri oggetti immobiliari sono tenuti a pagare l'imposta sulla proprietà. Allo stesso modo, la tariffa corrispondente per questi e altri motivi viene calcolata per le organizzazioni che operano nella Federazione Russa. Allo stesso tempo, la regolamentazione della tassazione per le persone fisiche e giuridiche differisce in modo significativo. In base a quali criteri viene determinato l'importo delle tasse per i cittadini e le organizzazioni? Quando devono essere pagate le tasse?

Informazioni sulle tasse

La tassa sulla proprietà è stabilita dalla legge russa sia per i cittadini che per le organizzazioni. Le differenze nelle modalità di calcolo per entrambi i gruppi di pagatori sono, ovviamente, significative. L'imposta sui beni delle persone fisiche ha caratteristiche sia in termini di regolamentazione legislativa sia in termini di meccanismi di responsabilità. Lo stesso si può dire della quota corrispondente per le organizzazioni. Diamo un'occhiata più da vicino all'imposta sulla proprietà per le persone fisiche, nonché ai vari tipi di pagamenti all'erario stabiliti per le imprese.

Tasse per i cittadini

Si noti che il compenso per le persone fisiche e per i singoli imprenditori (che in questo aspetto sono equiparati al primo) si riferisce alle tasse locali (comunali). La principale fonte di diritto che regola l'imposta in questione è la legge della Federazione Russa n. 2003-1, adottata, tra l' altro, nel dicembre 1991, quando l'URSS esisteva ancora formalmente. Tuttavia, è ancora in vigore.

Come calcolare l'imposta sugli immobili
Come calcolare l'imposta sugli immobili

Che tipo di obblighi sono stabiliti dalla legge nei confronti dei cittadini? L'elenco degli oggetti di tassazione nel suo insieme si riduce ai seguenti elementi di proprietà: edifici residenziali, rustici, garage di trasporto, appartamenti o stanze, nonché altri tipi di locali, strutture o strutture. La tassa sulla proprietà è richiesta, anche se si tratta di una proprietà condivisa o congiunta di una proprietà.

Ci sono residenti della Federazione Russa che non sono tenuti per legge a pagare le tasse sulla proprietà. Ad esempio, questi sono gli eroi dell'Unione Sovietica e della Russia, i partecipanti alla Grande Guerra Patriottica, i dipendenti delle forze armate della Federazione Russa, alcune categorie di persone con disabilità e una serie di altri gruppi di cittadini considerati socialmente non protetti.

Imposta sulla proprietà personale
Imposta sulla proprietà personale

Ci sono anche vantaggi fiscali sulla proprietà per i pensionati. In particolare, non devono pagare nulla per la proprietà di immobili, locali o strutture. Allo stesso tempo, la legislazione consente agli organi di autogoverno municipale di regolamentare in modo flessibile l'imposta sulla proprietà. Le autorità locali possono determinare benefici per i pensionati in aggiunta a quelli stabiliti a livello di atti giuridici federali.

Avvisa il servizio fiscale federale

In conformità con le recenti modifiche alla legge, dal 1 gennaio 2015, tutti i cittadini che hanno un immobile imponibile sono tenuti a trasferire autonomamente le informazioni al riguardo al Servizio fiscale federale, anche se non ricevono notifiche da questo dipartimento per posta. È necessario fare fotocopie dei documenti attestanti il diritto di proprietà e inviarle entro il 31 dicembre dell'anno successivo al periodo d'imposta. Cioè, le informazioni sulla proprietà che un cittadino possedeva nel 2014 devono essere trasferite prima del 31 dicembre 2015. Si segnala che finora non esistono procedure che determinino la responsabilità per il mancato rispetto di tale istruzione da parte dei cittadini. Ma dal 2017 appariranno, quindi introdurranno una multa adeguata.

Tasse per le imprese

Che cos'è l'imposta sulla proprietà aziendale? Innanzitutto, notiamo che appartiene alla categoria dei regionali. Cioè, l'aliquota dell'imposta sulla proprietà corrispondente è fissata dalle autorità del soggetto della federazione, tuttavia, entro i limiti prescritti nel capitolo 30 del codice fiscale della Federazione Russa. Questa fonte del diritto, infatti, stabilisce le disposizioni fondamentali che regolano il tributo. È di competenza delle regioni la procedura per il calcolo dell'imposta, la determinazione dei benefici e altri aspetti dell'attuazione della normativa relativa al pagamento del relativo contributo.

Imposta sulla proprietà aziendale
Imposta sulla proprietà aziendale

Quali sono gli oggetti del calcolo delle tasse per le imprese russe? Può essere un bene mobile o immobile. Il criterio principale è che sia nel bilancio dell'organizzazione e siano oggetti classificati come immobilizzazioni. Ci sono, tuttavia, alcuni beni che non sono tassati. Questi includono, in particolare, gli oggetti della gestione della natura, il patrimonio culturale, nonché, ad esempio, le centrali nucleari.

Nota che anche le aziende straniere sono tenute a pagare l'imposta sulla proprietà aziendale. Se una società straniera lavora tramite un ufficio di rappresentanza, la tariffa corrispondente viene calcolata in base alla proprietà della società su un immobile ricevuto dalla filiale in base a un contratto di concessione.

L'imposta sulla proprietà delle persone giuridiche è stabilita per le organizzazioni, i singoli imprenditori che lavorano all'interno del DOS e UTII. La base per il calcolo del canone è calcolata in base al valore catastale del soggetto di possesso. Se l'azienda opera nell'ambito del sistema fiscale semplificato, nonché dell'ESHS o del PSN, non è necessario pagare le tasse.

aliquota dell'imposta sulla proprietà
aliquota dell'imposta sulla proprietà

Allo stesso tempo, notano alcuni esperti: il beneficio per le imprese sul regime fiscale semplificato sarà annullato dal 1 gennaio 2015. È vero, alcune organizzazioni sono fortunate. In particolare, l'obbligo di pagamento dell'imposta nascerà principalmente dal valore catastale dell'immobile. Inoltre, finora solo poche regioni stanno passando a questa pratica: Mosca (così come la regione di Mosca), le regioni di Amur e Kemerovo. Allo stesso tempo, il criterio della "soglia", in base al quale gli immobili rientrano nella categoria imponibile, è piuttosto ampio. A Mosca, ad esempio, dovrebbe trattarsi di un oggetto con una superficie di oltre 5mila metri quadrati. m. Di norma, i grandi centri commerciali e di intrattenimento o gli affari hanno tali bilance. È probabile che le piccole imprese non siano interessate dalle modifiche legislative pertinenti.

Quando pagare le aziende

Quando pagare la tassa sulla proprietà alle organizzazioni? Queste le scadenze previste dalla legge. Come nel caso di altri tipi di imposte, i periodi principali qui sono un trimestre, un semestre, 9 mesi e un anno. Fino al 30 aprile è necessario pagare il primo periodo d'imposta. Fino al 30 luglio - per sei mesi, fino al 30 ottobre - per 9 mesi. Fino al 30 gennaio dell'anno successivo all'anno di riferimento - per l'anno.

Report per le aziende

Ci sono anche obblighi di segnalazione. Nello stesso lasso di tempo che abbiamo indicato sopra, le aziende sono tenute a presentare i documenti pertinenti al Servizio fiscale federale. Allo stesso tempo, le Regioni sono abilitate a non richiedere segnalazioni da parte delle società entro i termini indicati. Le aziende devono anche presentare un altro documento al Servizio fiscale federale. Questa è una dichiarazione fiscale sulla proprietà sotto forma di KND 1152026.

Calcolo dell'imposta per le imprese

Come viene calcolata la tariffa applicabile per le aziende? Come calcolare l'imposta sulla proprietà aziendale? I criteri principali qui sono il valore medio annuo dell'oggetto di tassazione, o il suo valore catastale.

Nel primo caso, la contabilizzazione si basa sul valore residuo. È formato nell'ordine stabilito nei meccanismi contabili. In alcuni casi si tiene conto dell'ammortamento. Cioè, ad esempio, è possibile che il valore venga determinato come differenza tra il prezzo originale dell'oggetto e gli indicatori di usura. Che, a loro volta, sono calcolati sulla base delle norme stabilite per l'ammortamento.

Tassa di proprietà per le persone giuridiche
Tassa di proprietà per le persone giuridiche

Come viene determinata l'aliquota dell'imposta sulla proprietà? Come abbiamo detto sopra, i suoi indicatori specifici sono sotto la giurisdizione delle autorità dell'entità costituente della Federazione Russa. Allo stesso tempo, il suo valore massimo è stabilito dalla legislazione federale - 2,2%. È accettabile che le relative tariffe siano fissate dalle autorità regionali in maniera differenziata. Esistono valori limite separati per l'aliquota che vengono fissati per la base imponibile, calcolati sulla base del valore catastale dell'immobile. Ad esempio, per Mosca è dell'1,5% nel 2014, dell'1,7% nel 2015. Nelle regioni, questi valori sono inferiori - 1% e 1,5% rispettivamente.

Ora, infatti, su come dovrebbe essere effettuato in pratica il calcolo dell'imposta sugli immobili. La formula qui è molto semplice. L'aliquota dell'imposta viene presa e moltiplicata per il valore della base corrispondente. Tuttavia, se il calcolo è per periodi, l'importo dei pagamenti anticipati può essere detratto da questo lavoro. È anche molto importante che l'azienda paghi con il BCC corretto.

Calcolo della tassa e termine di pagamento per i cittadini

Come vengono stabilite le cose con procedure simili per gli individui? Come calcolare la tassa di proprietà per un cittadino? In linea di principio, in pratica, di norma, i russi non devono affrontare un tale compito. L'imposta non viene calcolata dai cittadini stessi, ma dagli specialisti del Servizio fiscale federale sulla base delle informazioni in loro possesso che riflettono il valore della proprietà. È vero, come abbiamo detto sopra, dal 2015 le persone hanno un nuovo obbligo di fornire i documenti del titolo al Servizio fiscale federale. Ma pensare a come calcolare l'imposta sugli immobili, se ha senso, allora piuttosto per curiosità. C'è anche una regola degna di nota: se un cittadino ha vantaggi fiscali, deve portare documenti che confermano il diritto ad essi al Servizio fiscale federale.

Quindi, quali formule che riflettono il calcolo dell'imposta sulla proprietà personale vengono utilizzate?

I parametri chiave per il calcolo dell'imposta sulla proprietà delle persone fisiche sono il valore di inventario dell'oggetto imponibile al 1° giorno dell'anno, nonché il coefficiente deflatore. Se la proprietà dell'immobile è condivisa, l'imposta viene calcolata in base alla distribuzione percentuale per ciascuno dei proprietari secondo il titolo. Se è di proprietà comune - in uguale proporzione dai proprietari.

Dichiarazione dei redditi di proprietà
Dichiarazione dei redditi di proprietà

Se il valore dell'inventario è inferiore a 300 mila rubli, l'aliquota fiscale è compresa tra lo 0,1%. Il suo valore specifico, come abbiamo già detto, è stabilito dalle autorità comunali. Se il valore dell'inventario è di 300-500 mila rubli, il tasso sale allo 0,3%. Se l'importo è superiore a 500 mila., l'indicatore che riflette il calcolo dell'imposta può essere aumentato al 2%.

Al fatto di effettuare i relativi calcoli, il Servizio fiscale federale invia notifiche ai cittadini ordinando loro di pagare l'imposta. Il termine per effettuare il versamento al tesoro è il 1° novembre dell'anno successivo a quello per il quale viene calcolata la quota.

Riforme

Rileviamo il fatto più importante. Dal 1 gennaio 2015 la base per il calcolo dell'imposta non sarà più l'inventario, ma il valore catastale dell'immobile. La base per le innovazioni sono le modifiche pertinenti al codice fiscale della Federazione Russa. In questo caso, la valutazione catastale sarà effettuata dalle autorità statali con una frequenza non superiore a una volta ogni tre anni ea Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli - ogni due anni.

Informazioni sul valore catastale di un immobile, un cittadino potrà scoprirlo dalla Carta del Pubblico online. Se non ci sono informazioni sulla proprietà nel database cloud, puoi inviare un'e-mail con una richiesta a Rosreestr. In questo caso, la risposta del dipartimento può arrivare anche sotto forma di e-mail o in forma cartacea - per posta o all'ufficio territoriale di Rosreestr.

Scadenze per l'imposta sugli immobili
Scadenze per l'imposta sugli immobili

Allo stesso tempo, la normativa prevede un'opzione in cui un cittadino non è d'accordo con gli indicatori per la valutazione immobiliare, che si riflettono nella Mappa Pubblica. In questo caso, una persona ha il diritto di impugnare i risultati dei calcoli effettuati dagli organi statali. Questo può essere fatto sia in tribunale che contattando una commissione speciale per esaminare tali controversie: questo organismo sarà istituito sotto i dipartimenti regionali di Rosreestr. Alcuni esperti ritengono che questo tipo di precedenti non sarà regolare. In gran parte perché le eventuali spese di contenzioso, avvocati e perizie possono superare l'importo dell'imposta con cui il cittadino non è d'accordo. Mentre gli analisti ritengono che le possibili discrepanze tra la valutazione catastale e quella che lo stesso cittadino ritiene equa, molto probabilmente, saranno relativamente piccole.

Pagare le tasse per le persone fisiche: sfumature

Ora sappiamo come calcolare l'imposta sulla proprietà. Sarebbe anche utile studiare una serie di sfumature specifiche delle procedure per il calcolo e il pagamento delle relative tasse al tesoro, che esistono, in base ai requisiti legislativi, per i cittadini della Federazione Russa.

Quali fatti dovrebbero essere annotati? Probabilmente sarà utile sapere, ad esempio, che anche i russi minori devono pagare l'imposta sulla proprietà. Non hanno - in generale - motivi per non essere addebitati il corrispondente compenso nei loro confronti. È vero, in questo caso gli effettivi pagatori sono i genitori oi genitori adottivi e i tutori del bambino. Essi, in conformità con la legge, hanno la responsabilità patrimoniale per le transazioni di un minore.

Un altro fatto degno di nota è che se per qualche motivo non è arrivata la notifica del Servizio fiscale federale sul pagamento delle tasse per posta, il cittadino è obbligato a rivolgersi a questo dipartimento con una richiesta di fornire il documento pertinente. Il termine entro il quale il Servizio fiscale federale deve notificare al contribuente la necessità di pagare la tassa di proprietà è il 1 agosto.

Un altro fatto interessante: se una persona ha venduto una proprietà entro l'anno per il quale il Servizio fiscale federale addebita le tasse, viene calcolata la tariffa corrispondente per il nuovo proprietario. Allo stesso tempo, i documenti di pagamento in questo caso, di norma, vengono inviati al proprietario solo dopo che il Servizio fiscale federale ha ricevuto i dati sul valore dell'inventario dall'ITV.

È possibile una variante in cui una persona acquista, ad esempio, un appartamento con un mutuo. Come viene calcolata l'imposta in questo caso? Secondo la normativa, il fatto che l'immobile sia stato acquisito a credito oa rate non ha importanza. Non appena una persona riceve nelle sue mani i documenti del titolo, sorge immediatamente l'obbligo di pagare l'intero canone di proprietà. Tuttavia, per quanto riguarda edifici, strutture o locali di nuova costruzione, l'imposta è pagata solo a partire dall'anno successivo a quello di messa in esercizio dell'oggetto.

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